Стандартный налоговый вычет на детей

Стандартный налоговый вычет на детей предоставляет налогоплательщикам возможность уменьшить свой налог на доходы физических лиц (НДФЛ), путем учёта определенной суммы налогового вычета на каждого ребенка. Это означает, что налог начисляется на меньшую сумму дохода, что может существенно снизить налоговую нагрузку.

Кто имеет право на стандартный налоговый вычет на детей

Это право налогового вычета имеют родители и их супруги, а также усыновители, попечители или опекуны. Однако, чтобы воспользоваться этой льготой, лицо должно уплачивать НДФЛ с полученных доходов, будь то заработная плата, деятельность как индивидуальный предприниматель на общей системе налогообложения (ОСНО), а также владение недвижимым имуществом и его аренда.

Это правило применяется к каждому из родителей и также может распространяться на отчимов и мачех, которые участвуют в содержании детей, при условии подачи соответствующего заявления от родителя.

Нерезиденты, предприниматели, работающие на упрощенной системе налогообложения, патентной системе или едином сельскохозяйственном налоге не могут воспользоваться данной льготой.

Правила получения стандартного налогового вычета на детей

Для получения стандартного налогового вычета на детей необходимо соблюдать следующие правила:

• Заявитель должен быть резидентом России и находиться в стране не менее 183 календарных дней в году без перерывов.
• Заявитель должен воспитывать детей, которым младше 18 лет, либо до 24 лет, если они получают образование (платное или бесплатное, включая обучение за рубежом).
• Сумма налогового вычета зависит от количества детей, наличия инвалидности у детей, а также наличия статуса опекуна или попечителя у налогоплательщика НДФЛ.

Какие доходы учитываются для расчета налогового вычета на детей

Для расчета налогового вычета учитываются доходы основной налоговой базы, такие как:

• Заработная плата.
• Премии.
• Отпускные.
• Больничные выплаты.
• Материальная помощь.
• Оплата по срочным договорам.
• Арендные доходы.
• Оплата по гражданско-правовым соглашениям.

Другие виды доходов, такие как дивиденды, не учитываются при расчете налогового вычета на детей.

Если определенные выплаты частично освобождены от НДФЛ, то налоговый вычет учитывается только для той части дохода, которая подлежит налогообложению. Это может относиться к суточным выплатам при командировках, подаркам, и материальной помощи.

Размер стандартного налогового вычета на детей в 2023 году

В 2023 году размер стандартного налогового вычета на детей составляет 1400 рублей на каждого ребенка при наличии одного или двух детей. Если есть трое и более детей, то сумма вычета составляет 3000 рублей на каждого ребенка, независимо от их возраста.

Если у ребенка есть инвалидность первой или второй группы, то сумма вычета составляет 6000 рублей для опекунов и попечителей, и 12000 рублей для родителей и усыновителей.

Если один из родителей отказался от получения налогового вычета, второй родитель может удвоить сумму вычета, обратившись с заявлением в бухгалтерию.