Учет, подготовка отдельной и консолидированной отчетности по МСФО

Учет, подготовка отдельной и консолидированной отчетности по МСФО

Подсистема «Учет и отчетность МСФО» разработана при методологической поддержке Ernst& Young. Она обеспечивает подготовку индивидуальной и консолидированной отчетности МСФО в условиях использования не только единого корпоративного финансового шаблона на базе «1С:Управление холдингом 8», но и различных систем учета РСБУ, эксплуатируемых в дочерних обществах.

Учет по МСФО

• основные средства;
• нематериальные активы;
• активы, предназначенные для продажи;
• биологические активы;
• кредиты и займы полученные;
• займы выданные и депозиты;
• векселя и другие финансовые инструменты, учитываемые по справедливой стоимости;
• дебиторская задолженность;
• лизинги выданный и полученный;
• инвестиции;
• резерв по неликвидным запасам;
• резерв по сомнительным долгам;
• начисления (accruals);
• закрытие периода, включая расчет себестоимости, отложенных налогов, реформацию баланса.

Благодаря максимальному использованию учетной информации РСБУ и пакетному вводу учетной информации МСФО, трудоемкость ведения параллельного учета существенно снижена.

Ввод сведений ВНА (МСФО)

Консолидированная отчетность

• расчет эффективных долей владения с учетом встречных и косвенных инвестиций;
• расчет гудвила и неконтрольных долей участия;
• исключение инвестиций против капитала;
• исключение внутригрупповых расчетов и нереализованных прибылей;
• расчет трансляционного резерва.

В большинстве случаев возможна последовательная расшифровка от консолидированного показателя отчета МСФО до проводки РСБУ.

Пример структуры владения

Интеллектуальное закрытие???????

• портал сверки внутригрупповых операций обеспечивает сверку компаний в режиме «Каждый с каждым», снижая нагрузку как на управляющую компанию, так и на ДЗО;
• портал начислений (accruals), обеспечивает отражение в учете операций без подтверждающих документов и их сопоставление с фактическими документами следующего периода;
• по-документная трансляция и «двойное закрытие» отчетного периода позволяют закрывать период МСФО ранее РСБУ и отражать измененные после закрытия МСФО данные РСБУ при трансляции уже в следующем периоде.

Кокпит и инструменты управления процессом закрытия позволяют еще до импорта данных в «1С:Управление холдингом 8» контролировать ход закрытия во внешних учетных системах.

Пример аналитической панели быстрого закрытия

Трансформация или проводки

Программа «1С:Управление холдингом 8» поддерживает учет по МСФО в двух моделях: транзакционной и трансформационной. Обе модели предполагают трансляцию финансовой информации РСБУ на план счетов МСФО и параллельный учет ряда объектов с материальными отличиями в оценках между статьями РСБУ и МСФО.

Транзакционная модель предполагает трансляцию проводок и наиболее эффективна, когда учет по РСБУ ведется также «1С:Управление холдингом 8» либо транслируется из регистров бухгалтерии внешних учетных систем. При этом возможна последовательная расшифровка от консолидированного показателя МСФО до проводки РСБУ.

Трансформационный подход основан на трансформационных корректировках аналитической ОСВ (Trial Balance) и его рекомендуется использовать, если данные РСБУ передаются дочерними и зависимыми обществами в виде форм сбора данных.

Обобщенная схема процесса подготовки отчетности МСФО