Loading...

Международный финансовый учет

Международный финансовый учет

Международный финансовый учет

«1С:ERP Управление предприятием» предоставляет инструментарий для ведения учета и составлению отчетности по международным стандартам (МСФО), а также в соответствие с принятыми в компании правилами ведения управленческого финансового учета. Отчетность, составленная на основе международных стандартов, широко используется внутренними и внешними пользователями для анализа деятельности предприятия, принятия управленческих решений, оценки стоимости бизнеса и прочих целей. Основные возможности раздела международного финансового учета (МФУ):
  • настраиваемый план счетов финансового учета;
  • использование гибких правил формирования проводок с использованием групп финансового учета расчетов, номенклатуры, денежных средств, доходов и расходов (ГФУ);
  • применение шаблонов проводок;
  • использование генератора отчетов для подготовки форм финансовой отчетности, включая заранее настроенные комплекты отчетных форм с иерархической структурой показателей;
  • организация учета на основе поставляемой методической модели шаблонов проводок и отчетности.

Учет всех хозяйственных операций в разделе МФУ ведется в двух валютах: функциональной валюте и валюте представления.

План счетов «Международный»

План счетов «Международный»  является основой для составления отчетности и примечаний и содержит в описании обосновывающий пункт стандарта МСФО.

Международный финансовый учет, План счетов «Международный»
План счетов «Международный»
План счетов имеет следующие особенности:
  • возможность произвольной настройки счетов и субсчетов;
  • использование до трех видов субконто;
  • корреспонденция счетов;
  • отсутствие количественного учета.

Использование при отражении хозяйственных операции плана счетов «Международный», а также заданных в субконто аналитических разрезов из состава поставляемой методической модели обеспечивает детализацию учета, необходимую для заполнения отчетных форм.

Группы финансового учета расчетов, номенклатуры, денежных средств и доходов/расходов  используются в оперативном учете и применяются при построении отчетности по МСФО. Осуществляя группировку или отбор по ГФУ, можно сравнивать данные оперативного и финансового учета.

Особенности учета

В разделе МФУ используется комбинированный подход к подготовке отчетности, которому свойственны атрибуты всех способов получения отчетности: трансляции операций, параллельного учета и трансформации отчетности.

Международный финансовый учет, Комбинированный подход к подготовке отчетности
Комбинированный подход к подготовке отчетности

В случае сближения учета по МСФО и РСБУ используется механизм трансляции операций из регламентированного учета в МФУ, при этом сверка оборотов международного и регламентированного учетов осуществляется при использовании специального отчета и таблицы соответствия счетов из планов счетов МСФО и РСБУ.

В случаях расхождений между МСФО и РСБУ по операциям, фиксируемым документами оперативного учета, в финансовом учете отражаются проводки параллельно учета по принципам РСБУ и МСФО при помощи настроенных шаблонов, при этом отсутствует необходимость двойного ввода информации. В случае отсутствия общих документов оперативного учета создаются самостоятельные документы параллельные учета по МСФО.

Существует возможность формирования показателей отчетности по МСФО трансформацией из проводок, сделанных по принципам РСБУ.

Для отражения документов в международном учете используется отдельное рабочее место:

Международный финансовый учет, Отражение документов в международном учете
Отражение документов в международном учете

Ведется мониторинг документов, ожидающих отражения в международном учете, уже отраженных и требующих настройки правил отражения.

Формирование проводок по данным оперативного учета

Хозяйственные операции учитываются в оперативном контуре в аналитических регистрах накопления, которые предназначены для  отражения движений между сущностями учета (контрагенты, номенклатура, денежные средства, доходы/расходы, прочие активы/пассивы) и хранения данных с необходимой детализацией.

Проводки по МСФО формируются автоматически по данным хозяйственных операций, хранимых в аналитических регистрах,  на основании настроенных шаблонов:

Международный финансовый учет, Поступление товаров от поставщика
Поступление товаров от поставщика

Создание проводок международного учета по документам оперативного учета отложено во времени и может осуществляться на периодической основе в рамках рабочего места бухгалтера по международному учету. Бухгалтер может устанавливать дату запрета формирования проводок, просматривать документы, проведенные в оперативном учете, контролировать настроенные учетные политики и настраивать автоматическое отражение документов в учете по расписанию.

При необходимости бухгалтер может редактировать полученные по шаблону проводки, а также некоторые шаблоны проводок могут быть изначально настроены с включением требования ручного уточнения проводок при отражении документов в международном учете.

Трансляция операций

Для использования механизма трансляции операций из регламентированного учета в МФУ задаются соответствия счетов регламентированного учета счетам международного учета и соответствие оборотов (проводок с указанной корреспонденцией счетов) регламентированного учета оборотам международного учета.

Международный финансовый учет, Настройка соответствия счетов и оборотов
Настройка соответствия счетов и оборотов

Приоритет правил соответствия оборотов выше, чем правил соответствия счетов. То есть к проводке, для которой задано соответствие оборотов, не будут применяться правила соответствия счетов.

Для указания соответствия счетов существует возможность настроить дополнительные отборы, в том числе и по реквизитам значений субконто.

Функциональные опции позволяют отключить или включить механизм шаблонов проводок по хозяйственным операциям и трансляцию операций из регламентированного учета для выбора способа или комбинирования подходов.

Оба механизма могут работать одновременно, позволяя получать часть проводок по данным оперативного учета, а часть трансляцией операций из регламентированного учета.

Направление деятельности

В международном финансовом учете есть возможность вести учет по направлениям деятельности доходов, затрат, внеоборотных активов, денежных средств, обособлению товаров и работ. 

Измерение Направление деятельности заполняется в проводках МФУ значениями одноименного справочника при помощи трансляторов оперативного и регламентированного учетов. 

В карточке счета международного плана счетов есть признак учета по направлениям деятельности.

В форме шаблона проводки можно выбрать источник заполнения проводок МФУ данными по направлению деятельности.

Документы параллельного учета

Для формирования проводок по хозяйственным операциям, для которых в системе не создано документов оперативного учета, в разделе МФУ предусмотрена возможность создания документов Операции (международный учет).

Учет капитальных затрат по приобретению или самостоятельному созданию объектов ОС и НМА осуществляется документами оперативного учета. Также есть возможность ведения учета внеоборотных активов при помощи документов оперативного учета. 

Закрытие месяца

В конце месяца для закрытия отчетного периода выполняется набор регламентных операций по распределению статей расходов, расчету себестоимости и т. д. Закрытие месяца в международном учете является последним этапом после закрытия месяца в оперативном и регламентированном учетах (если последний ведется в программе) и выполняется в рабочем месте Финансовый результат и контроллинг — Закрытие месяца — Регламентные операции по закрытию месяца.

Международный финансовый учет, Регламентные операции по закрытию месяца
Регламентные операции по закрытию месяца

В рамках закрытия месяца в разделе МФУ отслеживается состояние выполнения операций по отражению документов в международном учете, расчету курсовых разниц и закрытию счетов учета доходов и расходов, формирующих финансовый результат.

Закрытие счетов учета доходов и расходов состоит из двух этапов:
  • закрытие счетов доходов и расходов на два соответствующих итоговых счета;
  • закрытие итоговых счетов учета прибылей и убытков от продолжающихся операций и от прекращаемой деятельности, а также счетов учета операций по налогу на прибыль в счет нераспределенной прибыли (убытка) текущего периода.

При закрытии месяца осуществляется расчет курсовых разниц.

Выполняется пересчет в валюту представления:
  • при ежедневном учете суммы хозяйственных операций пересчитываются в валюту представления по курсу на дату операции;
  • пересчет на отчетную дату осуществляется по всем счетам, за исключением счетов указанных в настройках (счета 310xx Нераспределенная прибыль), при этом остатки по балансовым счетам также пересчитываются из функциональной валюты в валюту представления на отчетную дату;
  • балансирующая сумма относится на счет в капитале 33510 Прибыли (убытки) от курсовых разниц при пересчете в валюту отчетности (Gains (losses) on exchange differences on translation).

Для запрета формирования проводок в закрытом периоде

В помощнике закрытия месяца существует возможность перехода к форме настройки даты запрета формирования проводок. Эта опция применяется в том случае, когда в прошлом периоде, закрытом для международного учета, необходимо изменить или добавить документы оперативного учета. Проводки по измененным документам, относящимся к закрытому периоду, будут отражены в разделе МФУ ближайшей открытой датой как корректировка на разницу между ранее сделанными проводками и изменениями в документе.

Подготовка отчетности

Одной из основных задач раздела МФУ является подготовка отчетности. Отчеты по международному учету включают в себя следующие виды:
  • Отчет о финансовом положении,
  • Отчет о совокупном доходе
  • Отчет об изменениях в капитале,
  • Отчет о движении денежных средств,
  • Примечания к финансовой отчетности.

Набор отчетов не является предопределенным и настраивается пользователем, могут использоваться варианты отчетов из состава поставляемой методической модели.

Международный финансовый учет, Отчет о финансовом положении
Отчет о финансовом положении
В программе также представлены стандартные отчеты финансового учета:
  • оборотно-сальдовая ведомость;
  • карточка счета;
  • анализ счета;
  • анализ субконто.
Для анализа и сверки данных можно использовать следующие отчеты:
  • анализ взаиморасчетов контрагентов по договорам;
  • шахматная ведомость;
  • сводные проводки;
  • сверка оборотов международного и регламентированного учетов;
  • использование счетов и субконто в настройках отчетности;
  • показатели финансового анализа.

Для создания произвольных форм финансовых отчетов используется специализированный инструмент конструирования — Генератор финансовых отчетов. 

При применении генератора финансовых отчетов источником данных для отчетов служат проводки по плану счетов. В каждом виде финансового отчета задается иерархическая структура, которая может состоять из одной или нескольких таблиц, наполненных монетарными, немонетарными или производными показателями и текстовыми блоками.

Международный финансовый учет, Отчет о финансовом положении (Баланс) (Вид отчета)
Отчет о финансовом положении (Баланс) (Вид отчета)

Построенные в отчете показатели можно расшифровать в стандартные бухгалтерские отчеты с детализацией до исходного документа.

Виды финансовых отчетов группируются в Комплекты финансовых отчетов, позволяющие формировать несколько отчетов сразу и сохраняющие версии построенных отчетов в виде экземпляров финансовых отчетов с возможностью сравнения версий между собой.

Формы отчетов в поставляемой методической модели созданы в соответствии с формами, предложенными Таксономией МСФО (IFRS Taxonomy), которая ежегодно издается Фондом МСФО и содержит стандарты МСФО (IAS/IFRS) и интерпретации к ним (IFRIC/SIC).

В целях расширения функционала подготовки отчетности для иностранных пользователей в международном учете предусмотрена возможность формирования отчетов на иностранном языке путем перевода отчетов, настроенных при помощи Генератора финансовых отчетов на русском языке, на иностранный язык.

Международный финансовый учет, Statement of Finanial Position (Balance Sheet)
Statement of Finanial Position (Balance Sheet)

В поставляемой методической модели добавлен в качестве примера отчет на английском языке Statement of Financial Position:

Международный финансовый учет, Экземпляр финансового отчета
Экземпляр финансового отчета

При трансформации отчетность настраивается по данным регламентированного учета или в сочетании с данными международного учета.

Можно использовать генератор финансовых отчетов для формирования управленческих отчетов по данным бухгалтерского учета.

Комментарии (0)





Разрешённые теги: <b><i><br>Добавить новый комментарий:


Приложенные файлы

Разработаем оптимальное решение для вас
Просто, быстро и надежно решим задачи по автоматизации любой сложности

Разработанные нами решения - официально поддерживаются компанией 1с и не требуют дополнительных трудозатрат на обновление или поддержку. наши услуги оказываются профессиональными специалистами - с подтвержденными компетенциями. Не ждите - обратитесь к нам прямо сейчас

Отправить запрос